الإجابة المختصرة: لحساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية اضرب السعر قبل الضريبة في 0.15 لتعرف مبلغ الضريبة، أو اضربه في 1.15 لتعرف السعر النهائي. أما إذا كان معك السعر شاملًا الضريبة وتريد معرفة السعر الأصلي فاقسمه على 1.15، والفرق بين الرقمين هو الضريبة. فمثلًا منتج سعره 200 ريال قبل الضريبة تكون ضريبته 30 ريالًا وسعره النهائي 230 ريالًا.
في هذا الدليل نشرح المعادلتين بالتفصيل، مع أمثلة محلولة وجدول جاهز، وأشهر خطأ يقع فيه الناس عند استخراج الضريبة من الفاتورة، إضافة إلى أهم ما يخضع للضريبة وما لا يخضع لها.
آخر تحديث للمعلومات: 8 أكتوبر 2026، بالاعتماد على موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (زاتكا).
كم نسبة ضريبة القيمة المضافة في السعودية حاليًا؟
النسبة الأساسية لضريبة القيمة المضافة في المملكة هي 15%، ويُعمل بها منذ 1 يوليو 2020. وقبل ذلك كانت النسبة 5% منذ بدء تطبيق الضريبة في 1 يناير 2018. تُفرض هذه النسبة على أغلب السلع والخدمات التي تبيعها المنشآت المسجلة، ويتحملها في النهاية المستهلك لأنها تُضاف إلى السعر الذي يدفعه.
طريقة حساب الضريبة وإضافتها إلى السعر
إذا كان لديك سعر قبل الضريبة (مثل عرض سعر من مورّد أو قائمة أسعار مكتوب عليها “غير شامل الضريبة”)، فاتبع الخطوات التالية:
- حدّد السعر قبل الضريبة، وليكن 400 ريال.
- احسب مبلغ الضريبة: 400 × 0.15 = 60 ريالًا.
- اجمع المبلغين: 400 + 60 = 460 ريالًا وهو السعر النهائي.
- أو اختصر الخطوتين: 400 × 1.15 = 460 ريالًا مباشرة.
الرقم 1.15 يعني “السعر كاملًا (1) + 15% منه (0.15)”، ولهذا يعطيك السعر النهائي بعملية ضرب واحدة.
طريقة استخراج الضريبة من السعر الشامل
هذه هي الحالة الأكثر شيوعًا عند قراءة فاتورة مطعم أو متجر، لأن الأسعار المعروضة للمستهلك تكون عادةً شاملة الضريبة. لمعرفة السعر الأصلي ومقدار الضريبة:
- خذ السعر الشامل، وليكن 460 ريالًا.
- اقسمه على 1.15: 460 ÷ 1.15 = 400 ريال (السعر قبل الضريبة).
- اطرح الناتج من السعر الشامل: 460 − 400 = 60 ريالًا (مبلغ الضريبة).
وهناك طريقة مختصرة: اضرب السعر الشامل في 15 ثم اقسم على 115، أي أن الضريبة تمثل تقريبًا 13.04% من السعر الشامل وليس 15%.
جدول أمثلة جاهزة لحساب الضريبة
| السعر قبل الضريبة | مبلغ الضريبة (15%) | السعر شامل الضريبة |
|---|---|---|
| 50 ريالًا | 7.50 ريالات | 57.50 ريالًا |
| 100 ريال | 15 ريالًا | 115 ريالًا |
| 200 ريال | 30 ريالًا | 230 ريالًا |
| 869.57 ريالًا | 130.43 ريالًا | 1,000 ريال |
| 1,000 ريال | 150 ريالًا | 1,150 ريالًا |
| 2,000 ريال | 300 ريال | 2,300 ريال |
| 10,000 ريال | 1,500 ريال | 11,500 ريال |
لاحظ السطر الرابع: جهاز سعره 1,000 ريال شامل الضريبة لا تكون ضريبته 150 ريالًا، بل 130.43 ريالًا فقط، لأن الضريبة محسوبة على السعر الأصلي 869.57 ريالًا.
الخطأ الشائع: ضرب السعر الشامل في 15%
كثيرون يأخذون المبلغ المكتوب في الفاتورة ويضربونه في 0.15 لمعرفة الضريبة، وهذا يعطي رقمًا أكبر من الحقيقي. مثال: فاتورة إجماليها 345 ريالًا شاملة الضريبة.
- الحساب الخاطئ: 345 × 0.15 = 51.75 ريالًا.
- الحساب الصحيح: 345 ÷ 1.15 = 300 ريال قبل الضريبة، والضريبة = 45 ريالًا.
والخطأ المقابل أيضًا منتشر: طرح 15% من السعر الشامل للوصول للسعر الأصلي (345 − 51.75 = 293.25)، وهذا غير صحيح. القاعدة البسيطة: للإضافة اضرب في 1.15، وللاستخراج اقسم على 1.15.
كيف تحسبها بسرعة على الجوال أو في إكسل؟
لا تحتاج لتطبيق خاص؛ آلة الحاسبة في جوالك تكفي. اكتب السعر ثم × 1.15 للإضافة، أو ÷ 1.15 للاستخراج.
وإذا كانت لديك قائمة أسعار طويلة في Excel أو Google Sheets وكان السعر في الخلية A2، فاستخدم:
- مبلغ الضريبة:
=A2*15% - السعر شامل الضريبة:
=A2*1.15 - السعر قبل الضريبة من سعر شامل:
=A2/1.15 - الضريبة من سعر شامل:
=A2-A2/1.15
وللتقريب إلى هللتين استخدم دالة ROUND، مثل: =ROUND(A2/1.15;2) (أو بفاصلة بدل الفاصلة المنقوطة حسب إعدادات اللغة).
هل الخصم يُحسب قبل الضريبة أم بعدها؟
الضريبة تُحسب على السعر الذي تدفعه فعلًا بعد الخصم. فإذا كان منتج بسعر 500 ريال قبل الضريبة وعليه خصم 20%، يصبح السعر 400 ريال، ثم تُضاف الضريبة فيصبح السعر النهائي 460 ريالًا. ولأن العمليتين ضرب، فالنتيجة واحدة سواء طبقت الخصم على السعر قبل الضريبة أو على السعر الشامل، وهذا مفيد عند حساب عروض المواسم بسرعة.
ما الذي لا تُفرض عليه ضريبة 15%؟
ليست كل التعاملات خاضعة للنسبة الأساسية. أبرز الاستثناءات وفق ما نشرته هيئة الزكاة والضريبة والجمارك:
- خاضعة بنسبة صفر: الأدوية والمعدات الطبية المؤهلة المعتمدة من الجهات الصحية، والمعادن الاستثمارية (الذهب والفضة والبلاتين بنقاء 99% فأكثر)، والصادرات خارج دول الخليج، والنقل الدولي للركاب والبضائع.
- معفاة: إيجار الوحدات السكنية، وبعض الخدمات المالية مثل القروض وتأمين الحياة.
- خارج نطاق الضريبة: الرسوم الحكومية التي تحصّلها الجهات بصفتها سلطة عامة، مثل إصدار الجواز أو رخصة القيادة. ولهذا لا تجد ضريبة على رسوم تجديد رخصة القيادة عبر أبشر.
- العقارات: منذ أكتوبر 2020 تخضع معظم صفقات بيع العقار لضريبة التصرفات العقارية بنسبة 5% بدلًا من ضريبة القيمة المضافة.
أما إيجار الفنادق والشقق المفروشة الفندقية فليس من الإيجار السكني المعفى، لذلك تُضاف عليه الضريبة.
متى تلتزم المنشأة بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
إذا كنت صاحب نشاط تجاري، فالتسجيل يكون إلزاميًا عندما تتجاوز إيراداتك الخاضعة للضريبة 375,000 ريال خلال 12 شهرًا (أو يُتوقع أن تتجاوزها). ويمكنك التسجيل اختياريًا إذا تجاوزت 187,500 ريال. المنشأة غير المسجلة لا يحق لها تحصيل الضريبة من العملاء، لذلك من حقك أن تتأكد من وجود الرقم الضريبي على الفاتورة الضريبية. هذه معلومات عامة، وللتفاصيل الخاصة بنشاطك راجع موقع الهيئة أو محاسبًا مختصًا.
وإذا كنت تهتم بحسابات الراتب والمستحقات، فقد يفيدك أيضًا دليلنا عن طريقة حساب مكافأة نهاية الخدمة.
أسئلة شائعة
كم ضريبة 100 ريال في السعودية؟
إذا كانت 100 ريال هي السعر قبل الضريبة فالضريبة 15 ريالًا والإجمالي 115 ريالًا. أما إذا كانت 100 ريال شاملة الضريبة فالسعر الأصلي 86.96 ريالًا تقريبًا والضريبة 13.04 ريالًا.
كيف أعرف هل السعر شامل الضريبة أم لا؟
أسعار البيع للمستهلك في المتاجر والمطاعم تُعرض عادة شاملة الضريبة. أما عروض الأسعار بين الشركات فقد تكون غير شاملة، ويُكتب ذلك صراحة. وفي الفاتورة الضريبية يظهر مبلغ الضريبة في سطر مستقل.
لماذا نقسم على 1.15 وليس نطرح 15%؟
لأن الـ15% محسوبة على السعر الأصلي وليس على السعر النهائي. السعر الشامل يساوي 115% من الأصلي، فلإرجاعه نقسم على 1.15. أما طرح 15% من السعر الشامل فيعطي رقمًا أقل من السعر الأصلي الحقيقي.
هل إيجار الشقة السكنية عليه ضريبة قيمة مضافة؟
لا، إيجار الوحدات السكنية المخصصة للسكن الدائم معفى من ضريبة القيمة المضافة. لكن الإقامة الفندقية والشقق الفندقية تخضع لها.
هل نسبة الضريبة ستعود إلى 5%؟
حتى تاريخ تحديث هذا المقال لا يوجد إعلان رسمي بتغيير النسبة، وما زالت 15% هي النسبة المطبقة. وأي تعديل يُعلن عادة عبر هيئة الزكاة والضريبة والجمارك والقنوات الرسمية.
